Omvänd byggmoms förklarat – guide för byggföretag

Omvänd byggmoms är en av de regler som flest byggföretag fakturerar fel på. Felet är ofta småskaligt – en faktura med moms när det skulle vara utan, eller tvärtom – men över ett år kan det leda till stora skattekorrigeringar och onödiga räntekostnader. I den här guiden förklarar vi reglerna i klartext.

Vad är omvänd byggmoms?

Omvänd byggmoms innebär att säljaren fakturerar utan moms, och att köparen istället redovisar både den utgående och den ingående momsen i sin deklaration. Reglerna infördes 2007 för att motverka momsbedrägerier i byggbranschen. För dig som byggföretag betyder det att fakturan ser annorlunda ut – och att det är avgörande att veta när reglerna gäller.

När gäller omvänd byggmoms?

Två villkor måste vara uppfyllda samtidigt:

1. Tjänsten är en byggtjänst enligt Skatteverkets definition – till exempel grundläggning, montering, installation, rivning eller städning i samband med byggprojekt.
2. Köparen är ett företag som mer än tillfälligt själv säljer byggtjänster, eller som agerar mellanled till ett sådant företag.

Om köparen är en privatperson eller ett företag som inte är verksamt i byggbranschen gäller vanlig moms (25 %). Det är därför avgörande att du frågar köparen om dennes status innan du fakturerar – inte efter.

Vanliga misstag

• Fakturera med 25 % moms till en byggkund som omfattas av omvänd skattskyldighet.
• Glömma att skriva på fakturan att omvänd skattskyldighet tillämpas och hänvisa till mervärdesskattelagen.
• Tillämpa omvänd byggmoms på material som säljs separat – materialförsäljning omfattas oftast inte.
• Missa att redovisa momsen i ruta 24 (utgående) och 48 (ingående) i momsdeklarationen som köpare.
• Blanda ihop reglerna med ROT-avdrag – två helt olika system.

ROT-avdrag och hur det påverkar redovisningen

ROT-avdrag gäller bara när du säljer arbete till en privatperson på dennes bostad – inte vid B2B-arbete med omvänd byggmoms. Vid ROT fakturerar du privatpersonen för material plus halva arbetskostnaden, och begär själv ut den andra halvan från Skatteverket. Det innebär extra administration: ärendenummer, fastighetsbeteckning och dokumentation måste vara på plats.

I bokföringen skapas en fordran på Skatteverket som löper ut när utbetalningen kommer. Saknas rutinerna växer fordran lätt utan att någon märker det – och pengar som ni har rätt till blir liggande.

Hur du undviker fel

• Ha en fast rutin för att alltid kontrollera köparens status innan första fakturan skickas.
• Använd ett bokföringssystem som hanterar omvänd byggmoms automatiskt på rätt konton.
• Stäm av ROT-fordran varje månad så att inga utbetalningar fastnar.
• Dokumentera ID06, projektnummer och arbetsplats redan vid orderläggning.

Vi hjälper byggföretag

Rodeklo har erfarenhet av redovisning för bygg- och hantverksföretag i Stockholm. Vi sätter upp dina rutiner för omvänd byggmoms, ROT och projektredovisning så att du slipper felaktiga fakturor och oroliga månadsavslut.